Impact des nouvelles taxes et impôts sur les sociétés commerciales en 2026 en Roumanie

Comment les entreprises sont affectées en 2026 par les nouvelles modifications fiscales

Les modifications fiscales applicables à compter du 1er janvier 2026 ont un impact significatif sur l’environnement des affaires en Roumanie et concernent principalement l’augmentation ou le recalibrage de certains impôts locaux et centraux, la modification du mode de calcul de l’impôt sur les bâtiments, des terrains et des véhicules détenus, ainsi que des modifications substantielles concernant l’impôt sur les dividendes et le régime des micro-entreprises. Ces mesures poursuivent un objectif d’augmentation des recettes budgétaires, mais elles génèrent également des coûts supplémentaires et des risques juridiques pour chaque société commerciale, notamment dans le contexte de l’intensification des contrôles fiscaux et des litige fiscal. Le présent article analyse l’impact des nouvelles taxes et impôts sur les sociétés commerciales en 2026, en mettant l’accent sur les principales modifications législatives et leurs conséquences pratiques pour les entreprises.

Dans ce contexte, le cabinet d’avocats roumain Pavel, Mărgărit et Associés, reconnu pour sa vaste expérience en droit fiscal, en droit commercial et en droit des affaires, recommande de faire appel à un cabinet d’avocat en droit des affaires, à un avocat d’entreprise en Roumanie ou à un avocat de société en Roumanie, capable de fournir une assistance juridique adaptée tant aux nouvelles exigences législatives qu’à la gestion correcte des obligations fiscales. Cette assistance couvre également les procédures de création d’entreprise, de création de société en Roumanie SRL, d’ouvrir une SARL en Roumanie, d’immatriculer une entreprise en Roumanie, d’enregistrement de l’entreprise, ainsi que la représentation dans les litiges commerciaux et fiscaux par un avocat en résolution des litiges en Roumanie.

Avocat en droit fiscal en Roumanie. Modifications de l’impôt sur les bâtiments en 2026 pour les sociétés commerciales

Les modifications législatives applicables à partir de 2026, dans le cadre de la réforme fiscale introduite par la Loi n° 239/2025, maintiennent les règles de base relatives au calcul de l’impôt sur les bâtiments détenus par des personnes morales, tout en accentuant la pression fiscale par l’instauration de taux élevés au niveau local et par une référence stricte à la valeur imposable actualisée des immeubles. Conformément à l’article 460 paragraphe (1) du Code fiscal, pour les bâtiments à usage résidentiel appartenant ou détenus par des personnes morales, l’impôt est calculé par application d’un taux compris entre 0,08 % et 0,2 % sur la valeur imposable du bâtiment, taux fixé par décision du conseil local. À Bucarest, cette compétence revient au Conseil général de la municipalité de Bucarest.

Par la décision adoptée pour l’année 2026 au niveau de la municipalité de Bucarest, un taux de 0,2 % a été établi pour les bâtiments résidentiels détenus par des personnes morales, respectivement de 1,5 % pour les bâtiments non résidentiels. La valeur imposable est déterminée, conformément à l’article 460 paragraphe (6) du Code fiscal, en fonction de la valeur inscrite dans les registres fiscaux, de la valeur résultant d’un rapport d’évaluation établi par un évaluateur agréé, de la valeur finale des travaux de construction pour les bâtiments neufs ou de la valeur issue des actes de transfert de propriété. Cette valeur doit être actualisée tous les cinq ans, le non-respect de cette obligation entraînant l’application d’un taux de 5 %, sous réserve d’une notification préalable par l’autorité fiscale. En pratique, ces règles conduisent à une augmentation significative de l’impôt dû par les sociétés, en particulier pour les immeubles de bureaux, les espaces commerciaux et les bâtiments industriels situés dans les grands centres urbains.

Dans ce contexte, un avocat à Bucarest spécialisé en contentieux commerciaux, un avocat en droit fiscal, un avocat financier ou un avocat en fiscalité peut fournir une assistance juridique concernant l’interprétation correcte des normes fiscales, la représentation auprès des autorités locales et le soutien lors de contrôles fiscaux, y compris par la contestation des décisions de taxation, l’introduction d’actions en contentieux administratif pour l’annulation ou la suspension d’actes administratifs fiscaux, ainsi que la gestion des procédures d’exécution fiscale fondées sur un titre exécutoire en Roumanie.

Avocat en fiscalité indirecte en Roumanie. Nouvelles règles d’imposition des véhicules détenus par des personnes morales

À compter de 2026, le régime d’imposition applicable aux véhicules détenus par des personnes morales est substantiellement modifié, entraînant une augmentation généralisée de la charge fiscale. La législation introduit un nouveau mécanisme de calcul de l’impôt sur les moyens de transport, basé sur la cylindrée du véhicule, par la multiplication de chaque tranche de 200 cm³ ou fraction par un montant légalement fixé, les autorités publiques utilisant désormais un système intégré d’échange de données concernant les normes de pollution. La nouvelle réglementation établit des valeurs distinctes selon la norme d’émission (E0–E3, E4, E5, E6), les véhicules plus polluants étant imposés plus sévèrement, tandis que ceux conformes aux normes supérieures bénéficient de montants réduits.

Une modification importante concerne les véhicules hybrides. Auparavant, la réduction s’appliquait à tous les véhicules hybrides sans distinction liée au niveau des émissions. Désormais, la réduction est expressément conditionnée au fait que le véhicule hybride présente des émissions de dioxyde de carbone inférieures ou égales à 50 g/km, limitant ainsi l’avantage fiscal aux véhicules à faible impact environnemental. En outre, la nouvelle réglementation prévoit que la réduction maximale est de 30 % au lieu de 50 %. Par conséquent, la majorité des entreprises détenant des véhicules hybrides supporteront une imposition plus élevée qu’auparavant. Parallèlement, une taxe annuelle fixe de 40 lei est introduite pour les véhicules électriques, indépendamment de leur capacité ou de leur valeur.

Afin d’éviter les risques fiscaux, un avocat en droit fiscal, un avocat financier ou un avocat en résolution des litiges en Roumanie peut assister les entreprises dans l’analyse de la documentation, les relations avec les autorités fiscales et la contestation des décisions d’imposition, y compris par l’introduction d’actions en contentieux administratif, l’annulation ou la suspension d’actes fiscaux, ainsi que la gestion des procédures d’exécution forcée en Roumanie, de procédure d’exécution en Roumanie et d’exécution fiscale, offrant ainsi une protection juridique efficace à toute société commerciale confrontée à un litige fiscal.

Avocat financier en Roumanie. Imposition des terrains détenus par les entreprises et procédures légales de contestation des décisions de taxation illégales

L’impôt foncier dû par les personnes morales est fixé chaque année conformément à l’article 465 du Code fiscal en fonction de la superficie du terrain, de la catégorie d’utilisation, du rang de la localité et de la zone dans laquelle il est situé, et la valeur imposable et le montant de l’impôt sont fixés par décision du conseil local, dans les limites prévues par le Code fiscal.

Pour les terrains situés en zone urbaine, l’impôt varie en fonction du rang de la localité et de la zone d’imposition, des montants fixes étant appliqués par hectare ou fraction d’hectare, avec des distinctions entre terrains bâtis et autres catégories d’utilisation. En revanche, pour les terrains situés en zone rurale, l’impôt est calculé selon la catégorie d’utilisation, sur la base de valeurs prévues par la loi et ajustées par des coefficients de correction, sans prise en compte du zonage urbanistique. Étant donné que la détermination de la valeur imposable et des zones d’imposition relève de la compétence du conseil local ou, dans le cas de Bucarest, du Conseil général de la municipalité, des divergences d’interprétation ou des erreurs de classement peuvent entraîner des obligations fiscales excessives pour les sociétés commerciales.

À titre d’exemple, une personne morale détient un terrain situé dans le périmètre urbain de la municipalité de Bucarest, secteur 2, zone B, rang I, inscrit au registre agricole dans la catégorie terrains bâtis. Conformément à la Décision du Conseil général de la municipalité de Bucarest n° 514/2025, l’impôt applicable aux terrains urbains classés en zone B est fixé à 13 528 lei par hectare. Pour une superficie de 0,50 hectare, l’impôt initial s’élève à 6 764 lei. En appliquant le coefficient de correction correspondant au rang I, soit 5,00, l’impôt annuel final dû pour ce terrain atteint 33 820 lei.

Conformément à la législation fiscale, le contribuable qui estime que la décision de taxation émise par l’autorité fiscale est illégale dispose du droit d’introduire une contestation dans un délai de 45 jours à compter de sa notification. Cette réclamation doit exposer les motifs de fait et de droit et être accompagnée des documents justificatifs pertinents. Après l’épuisement de la procédure administrative préalable, le contribuable peut introduire une action en annulation sur le fondement de l’article 8 de la Loi n° 554/2004 sur le contentieux administratif, visant tant la décision de rejet de la contestation que la décision de taxation elle-même, en invoquant des vices de procédure, des erreurs de fond ou des calculs erronés. En outre, conformément à l’article 14 de la même loi, il est possible de solliciter la suspension de l’acte jusqu’au jugement au fond, ce qui bloque l’exécution forcée en Roumanie et toute procédure d’exécution en Roumanie, offrant une protection efficace contre l’exécution fiscale fondée sur un acte illégal.

Dans de telles situations, un avocat en résolution des litiges en Roumanie, un avocat en droit fiscal, un avocat à Bucarest ou un avocat en exécution forcée en Roumanie, spécialisés en contentieux fiscal et commercial, peuvent fournir une assistance juridique complète dans la contestation des décisions de taxation, l’introduction d’actions en contentieux administratif, la demande d’annulation ou de suspension d’actes administratifs, ainsi que dans les procédures d’exécution forcée en Roumanie, y compris par la contestation de l’exécution fiscale et la protection du patrimoine de chaque société commerciale.

Avocat d’entreprise en Roumanie. Imposition des dividendes, suppression du taux de 3 % et réduction du plafond de chiffre d’affaires pour les microentreprises

À compter du 1er janvier 2026, le régime d’imposition des dividendes a été modifié par l’augmentation du taux d’imposition de 10 % à 16 %, conformément à l’article 43 paragraphe (2) du Code fiscal. Cette modification a un impact direct sur la planification fiscale des entrepreneurs, dans la mesure où les revenus nets issus de la distribution des dividendes sont sensiblement réduits. Les sociétés commerciales ayant fondé leurs stratégies financières sur les anciens taux d’imposition sont désormais contraintes de recalculer leurs budgets de revenus et de dépenses, en tenant compte de l’augmentation de la charge fiscale et de la diminution corrélative des flux financiers disponibles pour les associés.

Par ailleurs, à compter de 2026, le taux d’imposition de 3 % applicable aux microentreprises a été supprimé, et le plafond de chiffre d’affaires pour l’accès à ce régime a été réduit de 250 000 euros à 100 000 euros, conformément à l’article 47 point c) du Code fiscal. Bien que la suppression du taux de 3 % puisse représenter un avantage pour les microentreprises dont les revenus demeurent inférieurs au nouveau plafond, son dépassement entraîne automatiquement l’application du régime de l’impôt sur les sociétés, avec des conséquences fiscales significatives. D’un point de vue juridique, les sociétés sont tenues d’analyser attentivement leurs contrats et d’adapter les clauses commerciales à la nouvelle réalité fiscale, afin de préserver leur équilibre financier et d’éviter les risques de non-conformité.

« Les nouvelles mesures fiscales doivent être traitées avec une grande attention afin d’éviter des déséquilibres financiers et des risques juridiques majeurs pour tout type de société commerciale », a déclaré le Dr Radu Pavel, Avocat Coordonnateur du cabinet roumain Pavel, Mărgărit et Associés.

En conclusion, les nouvelles taxes et impôts applicables à partir de 2026 modifient profondément le cadre fiscal dans lequel opèrent les sociétés commerciales en Roumanie, affectant l’imposition des bâtiments, des terrains, des véhicules, des dividendes et le régime des microentreprises. L’adaptation à ces changements nécessite une analyse juridique approfondie et une stratégie fiscale solide. Le cabinet Pavel, Mărgărit et Associés recommande de faire appel à un avocat en droit fiscal, un avocat en résolution des litiges en Roumanie ou un fiscaliste conseil, capables d’offrir une assistance juridique complète pour la conformité, la prévention des litige fiscal, la gestion de l’exécution fiscale et la protection des intérêts économiques des entreprises dans le nouveau contexte législatif.

Le Cabinet d’avocats roumain Pavel Mărgărit and Associates a pour clients des entreprises étrangères, des sociétés locales de premier plan et des particuliers à haut revenu. En 2025, les succès du Cabinet d’avocats roumain ont été reconnus par les guides et publications internationaux les plus prestigieux. Le Cabinet a été classé troisième en Roumanie par la publication Legal 500. Le Cabinet d’avocats roumain est également reconnu par le guide financier et corporatif IFLR 1000 2025. Le Cabinet d’avocats roumain Pavel, Margarit & Associates est également le seul Cabinet d’avocats en Roumanie recommandé par le Directeur de Global Law Experts à Londres dans le domaine du règlement des litiges. Toutes les informations pertinentes concernant le Cabinet d’avocats roumain Pavel, Margarit & Associates sont disponibles sur le site web www.avocatpavel.fr.