Augmentation de la TVA dans l’immobilier après le 1er août : implications juridiques et solutions pour les acheteurs

Avocat en droit immobilier : l’impact de l’augmentation de la TVA sur les acheteurs en Roumanie

À partir du 1er août 2025, le régime de TVA applicable aux transactions immobilières a subi des changements importants, avec une augmentation du taux standard de 19 % à 21 %. Ce changement a généré de nombreuses questions et incertitudes parmi les acheteurs et les promoteurs : qui supportera la différence de TVA, dans quelles conditions le taux réduit peut-il être appliqué et comment ces mesures influencent le prix final des biens immobiliers. Pour les acheteurs en particulier, le risque de litiges est élevé lorsque les contrats ne précisent pas clairement comment ajuster la TVA ou lorsqu’il n’y a pas de conseil juridique spécialisé. Les changements législatifs ont des implications directes sur les prix, les délais de livraison et les obligations contractuelles, rendant l’intervention d’un avocat immobilier, avocat TVA ou avocat fiscal essentielle pour analyser la situation et protéger les droits de propriété.

Ces changements ont également un impact sur la planification financière des promoteurs, qui doivent ajuster leur stratégie commerciale et fiscale pour se conformer aux nouvelles réglementations. La législation prévoit des conditions spécifiques pour maintenir le taux réduit de 9 % dans certaines transactions immobilières, et le non-respect de ces conditions peut entraîner des litiges. Dans l’article ci-dessous, vous trouverez des informations détaillées sur les conditions applicables, la méthode de calcul de la TVA et les démarches légales que les acheteurs et les promoteurs peuvent suivre pour éviter les conflits et protéger leurs droits de propriété, avec le soutien d’un avocat immobilier, avocat TVA ou avocat fiscal.

Dispositions légales pour les contrats immobiliers signés avant le 1er août

La loi 141/2025, entrée en vigueur le 1er août 2025, introduit des changements significatifs au régime fiscal applicable aux transactions immobilières en augmentant le taux standard de TVA à 21 % et en limitant les possibilités d’application du taux réduit. Pour continuer à bénéficier du taux réduit de 9 % lors de l’achat d’un logement neuf, la loi prévoit une période transitoire, valable jusqu’au 31 juillet 2026, pendant laquelle les acheteurs et promoteurs doivent simultanément remplir plusieurs conditions.

Ainsi, le bien doit avoir une surface utile maximale de 120 m² et la valeur totale ne peut pas dépasser 600 000 RON hors TVA. De plus, le bien doit être livrable et habitable avant le 31 juillet 2026, et l’acheteur ne doit pas avoir acquis un autre logement avec TVA réduite après le 1er janvier 2023. Il est obligatoire d’avoir un acte juridique concernant le paiement d’un acompte, signé avant le 1er août 2025. Pour les contrats conclus entre le 3 et le 31 juillet 2025, la loi exige le paiement d’un acompte d’au moins 20 %, intégralement versé avant le 1er août, pour maintenir le taux de 9 %.

La règle fiscale de base impose que la TVA applicable soit celle en vigueur à la date de l’événement générateur, c’est-à-dire au moment de la livraison du bien. Peu importe si un contrat de vente immobilière a été signé avant le 1er août 2025, une livraison après cette date, sans respect des conditions transitoires, sera soumise au taux majoré de 21 %.

Cette divergence entre les clauses contractuelles et les obligations fiscales peut générer de nombreux litiges dans l’immobilier. Dans ces situations, l’intervention d’un avocat immobilier, avocat TVA ou avocat fiscal est essentielle pour protéger les droits de propriété. Un avocat immobilier peut aider à analyser tous les aspects liés aux droits de propriété, garantir la conformité des actes et protéger les intérêts de l’acheteur. De plus, un avocat TVA peut clarifier l’application de la taxe selon la situation concrète, et un avocat fiscal peut gérer les litiges et défendre les droits de propriété devant les autorités fiscales. Leur expertise contribue à résoudre les litiges et à éviter des conflits similaires dans les transactions immobilières.

Qui supporte la différence de TVA : l’acheteur ou le promoteur?

En pratique, les modifications législatives concernant la TVA dans l’immobilier peuvent entraîner des litiges complexes entre acheteurs et promoteurs, surtout pour les contrats et avant-contrats signés avant le 1er août. Les acheteurs peuvent se retrouver obligés de supporter l’augmentation de la TVA à 21 %, même si la transaction est déjà engagée et contraignante, sans possibilité réelle de renégociation ou de retrait. Cette situation peut créer des conflits entre les principes de sécurité juridique et d’attentes légitimes et les objectifs de politique fiscale du législateur.

Dans de tels cas, l’intervention d’un avocat immobilier, avocat TVA ou avocat fiscal devient essentielle pour analyser les clauses contractuelles et protéger les droits de propriété de l’acheteur. Un avocat immobilier peut vérifier tous les aspects juridiques de l’avant-contrat et conseiller sur les mesures appropriées pour gérer cette augmentation fiscale, tandis qu’un avocat TVA ou avocat fiscal peut intervenir dans les litiges pour défendre les droits de propriété et les intérêts financiers de l’acheteur.

Quelles actions juridiques peuvent être engagées si vous êtes affecté par la TVA à 21 %?

Les acheteurs qui estiment que l’application de la TVA majorée est incorrecte ou qu’ils ont été lésés peuvent consulter un avocat immobilier ou un avocat fiscal pour analyser la situation et initier des litiges. Les solutions juridiques possibles incluent la contestation de l’application incorrecte de la TVA devant les autorités fiscales, la renégociation du contrat ou l’engagement de procédures judiciaires pour protéger les droits de propriété. Dans certains cas, si le promoteur ne respecte pas ses obligations contractuelles, l’acheteur peut demander la résolution du contrat, sollicitant l’annulation de la transaction et le remboursement des sommes versées. Cette démarche peut être nécessaire surtout lorsque les changements fiscaux affectent significativement le prix final du logement. Un avocat TVA, aux côtés d’un avocat immobilier, peut évaluer si la résolution est la meilleure option ou s’il est préférable de poursuivre l’exécution du contrat. Un avocat fiscal peut gérer des litiges complexes liés aux droits de propriété et défendre les intérêts de l’acheteur jusqu’à l’obtention d’un jugement définitif.

“L’augmentation de la tva dans le secteur immobilier, combinée à l’instabilité des mesures fiscales récentes, a un impact significatif sur le budget des acheteurs et la planification financière des promoteurs. Dans ce contexte, la collaboration avec un avocat fiscaliste, un avocat fiscal ou un avocat en droit immobilier n’est plus optionnelle, mais une nécessité juridique. Ces professionnels jouent un rôle essentiel dans la renégociation des contrats, la gestion des litiges immobiliers, et la protection du droit de propriété avant que les conséquences fiscales ne deviennent irréversibles,” a déclaré le coordinateur, avocat en droit civil à Bucarest, Dr Radu Pavel, du cabinet Pavel, Mărgărit & Associés.

L’augmentation de la TVA dans l’immobilier a fondamentalement changé la manière dont les contrats sont négociés et exécutés entre les parties. La période transitoire offre une chance limitée de maintenir le taux réduit, mais exige un strict respect des conditions légales. L’absence de clauses adaptées et de conseil juridique augmente le risque de litiges et peut affecter gravement les droits de propriété.

Par conséquent, travailler avec un avocat immobilier, un avocat TVA et un avocat fiscal n’est pas seulement recommandé, mais essentiel pour la sécurité juridique et financière d’une transaction.

Le Cabinet d’Avocats Roumain Pavel, Mărgărit et Associés fait partie des cabinets les plus prestigieux de Roumanie, offrant des services juridiques de la plus haute qualité. Parmi ses clients figurent des sociétés multinationales et roumaines de premier plan. En 2024, ses réussites lui ont valu une reconnaissance internationale par les guides et publications juridiques les plus renommés. Ainsi, Pavel, Mărgărit et Associés a été classé 3e en Roumanie par Legal 500 pour son expertise remarquable en droit des affaires. Le cabinet est également reconnu au niveau international par IFLR 1000 Financial and Corporate 2024, et il est le seul cabinet roumain recommandé par le répertoire Global Law Experts de Londres dans le domaine de la résolution des litiges. Toutes les informations pertinentes sur le Cabinet d’Avocats Roumain Pavel, Mărgărit et Associés se trouvent sur www.avocatpavel.ro.