Ordre roumain n° 1447/2023 portant modification et complément de certains règlements relatifs aux documents comptables financiers

  • La reconstitution prévue par ces normes est obligatoire pour les documents comptables financiers perdus, volés ou détruits, qui se trouvent dans le délai de conservation prévu par la loi comptable roumaine.

 

  • Les registres comptables obligatoires et les documents d’accompagnement qui constituent la base des registres dans la comptabilité financière sont conservés dans les archives des personnes visées à l’article 1er de la loi comptable pendant cinq ans à compter du 1er juillet de l’année suivant la fin de l’exercice financier au cours duquel ils ont été établis, y compris pour les salaires.

Décret roumain n° 718/2023 portant promulgation de la loi roumaine portant complément à la loi no 241/2005 pour la prévention et la lutte contre l’évasion fiscale

  • Loi n° 241/2005 pour la prévention et la lutte contre l’évasion fiscale.

 

  • Il est puni d’une peine d’emprisonnement de 7 à 15 ans et d’un interdiction d’exercice des droits toute action ou omission commise dans le cadre de régimes transfrontaliers frauduleux ayant pour effet de diminuer d’au moins 10 000 000 EUR, en monnaie nationale, les ressources du budget de l’Union européenne, par :

a) l’utilisation ou la présentation de déclarations ou de documents de TVA fausses, incorrectes ou incomplètes;
b) la non-divulgation des informations relatives à la TVA, lorsque ces informations doivent être communiquées conformément à la loi;
c) la présentation de déclarations de TVA correctes pour masquer frauduleusement le défaut de paiement ou l’établissement de droits indues au remboursement de la TVA.

  • Tenter de commettre le crime est punissable.