Nouvelles règles fiscales et sanctions légales pouvant affecter les personnes physiques et morales en 2026

Avocat fiscal en Roumanie. Modifications fiscales 2026: Nouvelles obligations légales applicables aux contribuables

Les modifications fiscales entrant en vigueur à compter du 1er janvier 2026 marquent un changement majeur du régime d’imposition applicable tant aux personnes physiques qu’aux personnes morales. Elles reposent sur le paquet de mesures fiscales adopté par la Loi n° 239/2025 relative au redressement et à l’efficience des ressources publiques, validé par une décision de la Cour constitutionnelle. Les nouvelles dispositions prévoient des hausses de taxes et d’impôts, l’introduction d’obligations supplémentaires pour les contribuables, le renforcement des mécanismes de contrôle de l’administration fiscale et l’extension des sanctions applicables en cas de non-conformité, dans le but d’augmenter les recettes budgétaires et de réduire l’évasion fiscale. Le présent article analyse les principales modifications fiscales applicables en 2026, leur impact sur les contribuables ainsi que les risques juridiques associés.

Dans ce contexte, le Cabinet d’avocats en Roumanie Pavel Mărgărit et Associés fournit des services juridiques spécialisés en droit fiscal, droit commercial et contentieux administratif, assurant une assistance juridique complète aux contribuables personnes physiques et morales afin de garantir leur conformité aux nouvelles obligations légales et la protection de leurs droits dans leurs relations avec les autorités fiscales. L’équipe de avocats roumains à Bucarest offre une assistance en matière fiscale par l’intermédiaire d’un avocat en droit fiscal, d’un avocat financier et d’un avocat en fiscalité, notamment dans les procédures de contestation des décisions d’imposition, de procédure d’exécution en Roumanie, de exécution forcée en Roumanie, ainsi que dans les avocats en actions civiles en Roumanie et les actions en contentieux administratif visant l’annulation ou la révocation d’un acte administratif. La société propose également une expertise par un avocat commercial en Roumanie, un avocat d’entreprise en Roumanie et un avocat de société en Roumanie, ainsi que des services complets de création d’entreprise, de création de société en Roumanie (SRL), d’ouvrir une SARL en Roumanie, d’immatriculer une entreprise en Roumanie et d’accompagnement des société à responsabilité limitée en Roumanie, afin d’assurer la conformité légale et la protection des intérêts des clients face aux autorités publiques.

Avocat fiscal en Roumanie. Augmentation des taxes et impôts à compter du 1er janvier 2026: Impact des nouvelles mesures fiscales

La mise en œuvre du second paquet de mesures fiscales, promulgué le 15 décembre, prévoit une augmentation des obligations fiscales à compter du 1er janvier 2026, affectant directement les flux de trésorerie des contribuables. Les dispositions légales instaurent des ajustements des taux d’imposition et des limitations de certaines facilités qui permettaient auparavant une optimisation fiscale étendue, obligeant ainsi les entreprises à réévaluer leurs stratégies économiques. Le processus de conformité nécessite une analyse détaillée de chaque modification, l’impact se faisant sentir non seulement sur l’impôt sur les sociétés, mais également sur l’imposition des revenus des personnes physiques et sur le régime de TVA applicable à certaines catégories de biens et de services.

Les nouvelles mesures fiscales applicables dès 2026 concernent également l’augmentation des impôts locaux sur les bâtiments, les terrains et les véhicules, par la modification des règles de calcul et la réduction des exonérations. Par ailleurs, le système e-Propriété est formalisé, en tant que registre centralisé des biens immobiliers en Roumanie, destiné à améliorer l’efficacité de la perception des impôts locaux. L’application de ces règles peut entraîner des situations pratiques dans lesquelles la détermination de la valeur imposable est contestée, ouvrant la voie à des litiges fiscaux relatifs à la charge fiscale établie par les autorités locales.

Outre les impôts locaux, le paquet fiscal introduit des modifications substantielles concernant l’impôt sur les bénéfices, les revenus indépendants et les revenus de placements. Pour les groupes multinationaux ne relevant pas de l’impôt minimum sur le chiffre d’affaires, notamment ceux dont le chiffre d’affaires est inférieur à 50 millions d’euros, les dépenses déductibles liées aux droits de propriété intellectuelle, à la gestion et au conseil sont limitées. En matière de revenus de placements, l’impôt retenu à la source sur les gains issus de titres financiers et d’instruments dérivés augmente, tandis que pour les opérations non intermédiées par des courtiers et les cryptoactifs, le taux d’imposition est relevé, tout en maintenant les seuils non imposables prévus par la loi.

Dans le contexte de l’alourdissement des obligations fiscales applicables dès 2026, l’intervention d’un avocat en droit fiscal, d’un avocat financier et d’un avocat en fiscalité, avocat à Bucarest, devient essentielle pour analyser l’impact des nouveaux taux d’imposition sur l’activité courante, que ce soit dans le cadre d’une création d’entreprise, d’une création de société en Roumanie (SRL), pour ouvrir une SARL en Roumanie ou pour immatriculer une entreprise en Roumanie. Les avocats roumains à Bucarest, agissant comme avocats en Roumanie, assistent les contribuables lorsque les nouvelles règles fiscales génèrent des écarts d’imposition, y compris dans les procédures de contestation des décisions fiscales et de exécution forcée en Roumanie, avec le soutien d’un avocat en résolution des litiges en Roumanie, avocat en exécution forcée en Roumanie spécialisé dans la contestation d’un titre exécutoire en Roumanie.

Avocat droit commercial en Roumanie. Nouvelles règles applicables aux sociétés commerciales en 2026: Capital social, structure juridique et risques fiscaux

À compter de 2026, la législation applicable aux sociétés commerciales introduit des modifications essentielles concernant le capital social et la discipline financière. Les sociétés nouvellement constituées devront disposer d’un capital social minimum de 500 lei, tandis que les sociétés existantes réalisant un chiffre d’affaires net supérieur à 400 000 lei devront porter leur capital social à un minimum de 5 000 lei. Par ailleurs, toutes les personnes morales auront l’obligation de détenir un compte bancaire de paiements en Roumanie ou un compte ouvert auprès du Trésor public, le non-respect de cette obligation entraînant le risque de déclaration d’inactivité fiscale par l’administration et, à terme, la dissolution de plein droit de la société. Ces mesures visent à renforcer la traçabilité financière et la discipline du milieu des affaires.

S’agissant de la structure sociétaire et des opérations sur le capital, les nouvelles réglementations introduisent des restrictions importantes en matière de cession de parts sociales pour les sociétés ayant des dettes fiscales, en conditionnant l’opposabilité à l’administration fiscale à la notification de la cession dans un délai de 15 jours et à la constitution de garanties couvrant intégralement les créances budgétaires restantes. Les règles relatives aux prêts entre la société et ses associés, à la distribution de dividendes et aux augmentations de capital sont également durcies, tandis que l’obligation d’accepter les paiements par carte est étendue sans plafond de chiffre d’affaires. Parallèlement, le régime de l’inactivité fiscale devient plus sévère, l’absence de compte bancaire ou le non-respect des obligations déclaratives pouvant conduire à la dissolution automatique des sociétés inactives sur une période prolongée.

Au regard des nouvelles règles applicables en 2026, l’assistance fournie par un avocat commercial en Roumanie, un avocat d’entreprise en Roumanie et un avocat de société en Roumanie revêt une importance particulière pour les entrepreneurs engagés dans une création d’entreprise, une création de société en Roumanie (SRL) ou souhaitant ouvrir une SARL en Roumanie et gérer une société à responsabilité limitée en Roumanie. Les avocats roumains à Bucarest, agissant comme avocat à Bucarest, offrent un accompagnement juridique spécialisé pour l’analyse de l’impact des nouvelles obligations relatives au capital social, aux comptes bancaires et aux opérations sociétaires, contribuant à prévenir les risques de sanctions, d’inactivité fiscale ou de dissolution, ainsi qu’à gérer d’éventuels avocat en résolution des litiges en Roumanie dans le cadre de différends commerciaux.

Avocat fiscal ANAF. L’impôt minimum sur le chiffre d’affaires (IMCA) en 2026: Obligation de conservation des actifs et risque de recalcul de l’impôt

La Loi n° 239/2025 introduit des règles strictes concernant l’Impôt Minimum sur le Chiffre d’Affaires (IMCA), imposant aux contribuables l’obligation de conserver dans leur patrimoine les actifs pour lesquels des réductions de valeur des immobilisations ont été appliquées, pour une durée équivalente à la moitié de la durée d’utilisation économique, sans toutefois dépasser cinq ans. Le non-respect de cette obligation entraîne le recalcul de l’IMCA ainsi que l’application de créances fiscales accessoires, conformément au Code de procédure fiscale, à compter du trimestre au cours duquel la réduction initiale a été appliquée. Des exceptions sont prévues pour les actifs transférés dans le cadre de réorganisations, liquidations, ou ceux détruits ou volés, à condition que ces situations soient dûment justifiées par des documents officiels.

Actuellement, le gouvernement roumain examine des modifications importantes concernant l’impôt minimum sur le chiffre d’affaires (IMCA) à partir de 2026, en réponse aux demandes des investisseurs étrangers et du monde des affaires visant à réduire la charge fiscale. Selon le Premier ministre Ilie Bolojan, deux options sont envisagées: réduire de moitié l’IMCA à partir du 1er janvier 2026 et le supprimer à partir de 2027, si le salaire minimum brut garanti dans le pays reste au niveau actuel, ou supprimer complètement l’IMCA à partir de janvier 2026, dans le cas où le salaire minimum brut serait augmenté à un niveau plus élevé. La décision finale sera prise prochainement dans le cadre de la préparation du budget de l’État pour l’année 2026.

Dans l’application de ces règles, l’assistance d’un avocat en droit fiscal, d’un avocat financier et d’un avocat en fiscalité est déterminante pour l’évaluation des risques fiscaux liés à l’obligation de maintien des actifs et aux éventuels recalculs de l’IMCA. En cas d’émission d’une décision d’imposition par l’administration fiscale, les contribuables peuvent engager une contestation et, en présence d’une exécution forcée en Roumanie, former une contestation de la procédure d’exécution en Roumanie, avec l’appui d’un avocat en exécution forcée en Roumanie, avocat en droit civil en Roumanie, afin de contester un titre exécutoire en Roumanie et de protéger efficacement leurs droits patrimoniaux.

Avocat en contentieux administratif. Contestation des amendes et des décisions fiscales de l’ANAF en 2026: Prévention des risques fiscaux et solutions juridiques applicables

Les contrôles effectués par l’administration fiscale roumaine (ANAF) constituent une réalité fréquente dans le milieu des affaires et peuvent générer des décisions d’imposition ou d’autres actes administratifs fiscaux ayant un impact significatif sur les sociétés et les personnes physiques, notamment dans le contexte de l’intensification des inspections. Les contribuables disposent de droits reconnus par le Code de procédure fiscale et par la loi sur le contentieux administratif, y compris le droit de contester les actes fiscaux, tels qu’une amende ou une décision d’imposition, et, en cas de rejet ou d’absence de solution favorable, d’initier une action en contentieux administratif en vue de l’annulation ou de la révocation des actes considérés comme illégaux. Dans le cadre de cette procédure, peuvent être invoqués des vices de procédure, des erreurs de fond ou une détermination incorrecte des obligations fiscales. Le délai pour déposer une contestation auprès de l’ANAF est de 45 jours à compter de la notification de l’acte, avec une possibilité d’extension à trois mois si l’acte ne contient pas les éléments obligatoires prévus par la loi.

Lorsque l’exécution forcée en Roumanie a déjà été engagée, le contribuable peut former une contestation de la procédure d’exécution en Roumanie ou une contestation du titre exécutoire en Roumanie afin d’arrêter le recouvrement des créances fiscales. La législation permet également de demander au tribunal la suspension de l’exécution de l’acte administratif fiscal dans un délai maximal de 30 jours à compter de la prise de connaissance de l’acte, y compris jusqu’à la solution définitive du litige, empêchant ainsi l’application immédiate de la décision d’imposition et des pénalités afférentes. Pendant la période de suspension, l’exécution forcée en Roumanie est bloquée, les obligations fiscales ne sont pas inscrites dans le certificat d’attestation fiscale et les pénalités de retard ne sont plus calculées, sous réserve de certaines exceptions prévues expressément par la loi. Ces mécanismes juridiques offrent une protection réelle aux contribuables et permettent de prévenir efficacement les risques fiscaux dans le cadre des contrôles ANAF.

« Les nouvelles obligations fiscales applicables à partir de 2026 doivent être traitées avec une grande attention tant par les entrepreneurs en phase de démarrage que par les entités déjà existantes, ainsi que par les personnes physiques concernées. C’est pourquoi nous recommandons de faire appel aux services d’un avocat spécialisé capable d’offrir un conseil adapté à chaque situation », a déclaré le Dr Radu Pavel, Avocat Coordinateur du Cabinet d’avocats en Roumanie Pavel Mărgărit et Associés.

Les modifications fiscales prévues pour 2026 constituent un tournant majeur pour le milieu des affaires, imposant une rigueur accrue dans la gestion des actifs, le respect des nouvelles règles d’imposition et des exigences relatives au capital social. Qu’il s’agisse des obligations strictes liées à l’IMCA et au maintien des actifs dans le patrimoine ou de la nécessité de recourir à une action en contentieux administratif pour bloquer une décision d’imposition erronée, les contribuables doivent adopter une approche proactive dans la défense de leurs droits. Dans ce contexte, le recours à des avocats roumains à Bucarest, spécialisés en avocat en droit fiscal, avocat financier, avocat commercial en Roumanie, avocat d’entreprise en Roumanie et avocat de société en Roumanie, constitue une garantie essentielle pour accompagner la création d’entreprise, la création de société en Roumanie (SRL), pour ouvrir une SARL en Roumanie, immatriculer une entreprise en Roumanie et gérer une société à responsabilité limitée en Roumanie, tout en assurant une défense efficace en cas de exécution forcée en Roumanie ou de litige fiscal.

Le Cabinet d’avocats roumain Pavel Mărgărit and Associates a pour clients des entreprises étrangères, des sociétés locales de premier plan et des particuliers à haut revenu. En 2025, les succès du Cabinet d’avocats roumain ont été reconnus par les guides et publications internationaux les plus prestigieux. Le Cabinet a été classé troisième en Roumanie par la publication Legal 500. Le Cabinet d’avocats roumain est également reconnu par le guide financier et corporatif IFLR 1000 2025. Le Cabinet d’avocats roumain Pavel, Margarit & Associates est également le seul Cabinet d’avocats en Roumanie recommandé par le Directeur de Global Law Experts à Londres dans le domaine du règlement des litiges. Toutes les informations pertinentes concernant le Cabinet d’avocats roumain Pavel, Margarit & Associates sont disponibles sur le site web www.avocatpavel.fr.