Opinion avocat: Comment les citoyens étrangers obtiennent en Roumanie le certificat de résidence fiscale

Modalités légales d’obtention du certificat de résidence fiscale en Roumanie

La reconnaissance du statut de résident fiscal en Roumanie est régie par le Code fiscal et par les conventions internationales de prévention de la double imposition. L’obtention d’un certificat de résidence fiscale constitue la preuve officielle qu’une personne physique ou morale possède un domicile fiscale sur le territoire roumain et, par conséquent, est soumise à l’impôt sur le revenu pour les revenus perçus en Roumanie. La procédure implique le dépôt d’une declaration residence fiscale auprès de l’autorité compétente, à savoir l’ANAF, qui analyse les documents justificatifs et établit l’obligation fiscale en déterminant l’impôt sur le revenu.

Pour les citoyens étrangers, il existe plusieurs voies légales permettant d’obtenir le statut de résident fiscal. Ce statut peut être acquis par la procédure de naturalisation et l’obtention de la citoyenneté roumaine, par la reconnaissance de la résidence fiscale à la suite de la transcription des actes d’état civil, par des liens de parenté avec des citoyens roumains, par l’acquisition d’un droit de séjour permanent après une longue période ou par l’enregistrement fiscal direct auprès de l’ANAF. De plus, il est possible de solliciter un certificat de résidence fiscale en ligne en déposant les documents électroniquement via le Espace Privé Virtuel ANAF, réduisant ainsi les délais de traitement et offrant un accès direct aux avantages fiscaux des conventions internationales.

Dans ce contexte, le Cabinet d’avocats en Roumanie Pavel Mărgărit et Associés propose des services juridiques spécialisés en matière de résidence fiscale, tels que l’obtention d’un certificat de résidence fiscale ANAF, que ce soit une declaration residence fiscale pour personnes physiques ou une certificat de résidence fiscale pour personnes morales, la résolution de litiges relatifs à l’impôt sur le revenu, adresse de résidence fiscale, domicile fiscal à l’étranger. Le cabinet avocat fournit également des conseils relatifs à la citoyenneté roumaine, à la demande de citoyenneté roumaine, à l’assistance dans le processus d’acquisition de la citoyenneté roumaine pour un résident fiscal étranger, aux documents nécessaires pour le permis de séjour Roumanie en vue de travailler légalement, à l’assistance dans les procédures de demande de permis de séjour, ainsi qu’à la représentation en justice dans les litiges liés à l’immigration pour un résident fiscal étranger.

Avocat citoyenneté roumaine en Roumanie. Obtention du certificat de résidence fiscale par la citoyenneté roumaine

L’enregistrement fiscal en Roumanie est obligatoire pour toute personne physique, roumaine ou étrangère, ayant des obligations fiscales sur le territoire roumain. Cela se fait par l’attribution d’un numéro d’enregistrement fiscal (NIF), qui confirme que la personne est inscrite auprès des autorités fiscales et peut déclarer et payer les taxes dues en Roumanie. L’acquisition de la citoyenneté romaine confère à un citoyen étranger le droit de demander un certificat de résidence fiscale pour personnes physiques, devenant ainsi résident fiscal en Roumanie. Conformément à la législation en vigueur, la naturalisation peut intervenir après huit ans de séjour continu et légal, ou après cinq ans si le demandeur est marié à un citoyen roumain. Une fois la citoyenneté romaine obtenue, la personne acquiert également une résidence fiscale permanente, ce qui lui permet de déposer une declaration residence fiscale auprès de l’ANAF.

La procédure d’obtention de la citoyenneté romaine implique le dépôt d’un dossier auprès de l’Autorité Nationale pour la Citoyenneté, suivi de vérifications et d’entretiens. Après l’émission de l’ordonnance accordant la citoyenneté, le bénéficiaire a le droit de demander son inscription en tant que résident fiscal auprès des autorités fiscales. Cette étape nécessite le dépôt d’une declaration residence fiscale et l’annexion des documents attestant du domicile fiscale et du nouveau statut juridique.

L’Autorité Nationale pour la Citoyenneté (ANC) et l’Inspection Générale pour l’Immigration (IGI) sont les institutions clés impliquées dans le processus d’obtention de la citoyenneté romaine. L’ANC, sous la coordination du Ministère de la Justice, est responsable de l’octroi, de la réacquisition, du retrait ou de la renonciation à la citoyenneté romaine. L’institution gère l’ensemble du processus, de l’examen de la demande et de l’organisation des entretiens, jusqu’à la prestation du serment de fidélité envers l’État roumain. L’IGI réglemente le statut juridique des étrangers en Roumanie, étant responsable de la délivrance des permis de séjour Roumanie temporaires ou permanents. De plus, l’Inspection Générale pour l’Immigration vérifie si le demandeur remplit les conditions de résidence fiscale légale et continue, nécessaires pour obtenir la citoyenneté romaine. La collaboration entre ces deux institutions assure le respect du cadre légal et la validation de tous les critères d’éligibilité.

Un avocat en immigration, un avocat spécialisé immigration ou un immigration avocat fournit une assistance juridique aux personnes souhaitant obtenir, récupérer ou renoncer à la citoyenneté romaine. Ce professionnel prépare les dossiers avec les actes nécessaires pour la citoyenneté romaine, fournit des conseils sur les conditions légales, prépare les clients aux entretiens et les représente devant l’Autorité Nationale pour la Citoyenneté (ANC), le Service des Migrations ou devant les tribunaux, en cas de refus ou de non-traitement d’une demande dans le délai légal. Son soutien est essentiel pour les résidents fiscaux étrangers qui suivent le processus d’acquisition de la citoyenneté romaine.

L’acquisition de la citoyenneté romaine constitue l’une des voies les plus sûres pour la reconnaissance du domicile fiscale, car elle établit l’obligation exclusive de paiement de l’impôt sur le revenu en Roumanie, conformément à la législation en vigueur et aux conventions internationales. La législation permet, en plus du dépôt au siège de l’autorité fiscale compétente, l’envoi par courrier recommandé avec accusé de réception, ainsi que via l’Espace Privé Virtuel (SPV), conformément à l’OMFP 660/2017, pour l’obtention d’un certificat de résidence fiscale en ligne.

Il est également important de noter que la validité d’un certificat de résidence fiscale est généralement d’un an, soit valable l’année de sa délivrance et les 60 premiers jours de l’année suivante, sauf en cas de changement des conditions du domicile fiscale. Il est donc nécessaire de le renouveler pour chaque période fiscale. En l’absence de ce document, le contribuable ne peut bénéficier des dispositions des conventions internationales de prévention de la double imposition, et l’impôt sur le revenu peut être appliqué à la fois en Roumanie et dans le pays de domicile fiscal à l’étranger. Un avocat fiscaliste, un avocat droit immigration etun avocat en droit commercial peut faciliter le processus, réduisant considérablement les délais de traitement et assurant la conformité de la demande de certificat de résidence fiscale.

Avocat civil en Roumanie. Obtention du certificat de résidence fiscale par transcription des actes d’état civil

La transcription des actes d’état civil est une procédure par laquelle un citoyen étranger enregistre en Roumanie ses certificats de naissance, de mariage ou d’autres documents similaires délivrés à l’étranger. La procédure est régie par la Loi 119/1996 relative aux actes d’état civil, telle que republiée et complétée, et implique le dépôt de l’acte original apostillé/supralégalisé, la traduction légalisée et les documents d’identité. La demande est approuvée par le maire et visée par la Direction départementale d’état civil. Le délai légal est de six mois à compter de la délivrance de l’acte à l’étranger, la procédure est généralement gratuite et le traitement prend en général entre 30 et 90 jours. Cette formalité est nécessaire pour obtenir le domicile fiscale et, implicitement, pour demander un certificat de résidence fiscale.

Après la finalisation de la transcription des actes d’état civil, la personne intéressée peut franchir l’étape suivante, à savoir le dépôt d’une declaration residence fiscale, l’autorité émettant ensuite un certificat de résidence fiscale confirmant que la personne est considérée comme résident fiscal en Roumanie, avec tous les droits et obligations qui en découlent. L’intervention d’un avocat en droit commercial, un avocat immigration, ou d’un avocat fiscaliste peut simplifier considérablement ce processus, en rédigeant et en préparant la documentation nécessaire, en assistant le demandeur dans ses relations avec les autorités locales et en déposant la declaration residence fiscale auprès de l’ANAF. Une telle assistance juridique réduit le risque d’erreurs procédurales ou de rejet de la demande en raison de documents incomplets ou non conformes.

L’importance du certificat de résidence fiscale ne peut être sous-estimée. En son absence, il existe un risque d’application incorrecte de l’impôt sur le revenu, ce qui peut entraîner des situations de double imposition. Concrètement, les revenus perçus par la personne pourraient être taxés à la fois par l’État roumain et par l’État de domicile fiscal à l’étranger, générant des pertes financières considérables. C’est pourquoi un certificat de résidence fiscale est un instrument essentiel pour l’application correcte des conventions internationales de prévention de la double imposition auxquelles la Roumanie est partie.

Le processus étendu d’acquisition de la citoyenneté romaine est également étroitement lié aux aspects fiscaux et administratifs. La procédure peut être complexe, impliquant des interactions avec plusieurs institutions publiques, le respect de délais stricts et la présentation de documents complets et conformes. Pour cette raison, l’assistance d’un cabinet avocat, d’un avocat immigration, d’un avocat en immigration ou d’un avocat spécialisé immigration constitue un soutien précieux, notamment pour un résident fiscal étranger, en facilitant la navigation à travers les étapes bureaucratiques, en limitant les retards et en prévenant d’éventuelles complications juridiques.

Avocat fiscal. Obtention du certificat de résidence fiscale par lien de parenté avec des citoyens roumains

La législation en vigueur prévoit la possibilité de reconnaissance du statut de résident fiscal pour les citoyens étrangers pouvant prouver un lien de parenté proche avec des personnes détenant la citoyenneté romaine. Dans ce cas, pour obtenir la citoyenneté romaine, il est nécessaire de déposer les documents justificatifs prouvant la parenté, suivis de la complétion d’une declaration residence fiscale pour personnes physiques auprès de l’ANAF.

L’analyse du dossier par les autorités fiscales vise à vérifier la relation familiale et à établir l’adresse de résidence fiscale du demandeur en Roumanie. La délivrance d’un certificat de résidence fiscale ANAF produit des effets juridiques et fiscaux directs, incluant l’intégration du demandeur dans le système fiscal roumain et la détermination de l’impôt sur le revenu, ainsi que la reconnaissance du droit de bénéficier des conventions internationales pour la prévention de la double imposition conclues avec d’autres États. Un avocat fiscaliste, un avocat en droit commercial ou un avocat spécialisé immigration peut assister les citoyens étrangers à toutes les étapes de l’acquisition de la citoyenneté romaine, y compris dans la preuve des liens de descendance, en fournissant des conseils juridiques, en préparant la documentation nécessaire et en défendant les droits des demandeurs face aux retards administratifs ou aux refus injustifiés.

Pour les personnes morales créées par des étrangers, il est possible de solliciter un certificat de résidence fiscale pour personnes morales, notamment en cas d’activités commerciales. Pour l’obtention, l’entreprise doit être enregistrée fiscalement en Roumanie, avoir son siège social sur place et ne pas être inactive. La demande est déposée avec les documents justificatifs, tels que le certificat d’enregistrement fiscal, l’extrait du registre du commerce (ONRC), les statuts et, le cas échéant, les déclarations concernant le siège effectif de direction. Le dossier peut être soumis physiquement, par courrier ou en ligne via l’Espace Privé Virtuel. Par la reconnaissance de la résidence fiscale, ces entités sont soumises à la législation fiscale roumaine et bénéficient du régime de prévention de la double imposition, ce qui leur confère des avantages clairs en matière de reporting fiscal et de gestion des obligations financières internationales.

Avocat immigration en Roumanie. Obtention du certificat de résidence fiscale par séjour de longue durée

L’acquisition du droit de séjour de longue durée constitue un autre fondement légal pour l’obtention le domicile fiscale. Les étrangers ayant résidé légalement sur le territoire roumain pendant huit ans, ou cinq ans s’ils sont mariés à un citoyen roumain, peuvent solliciter une résidence fiscale permanente. Ensuite, il est nécessaire de déposer une declaration residence fiscale pour l’émission d’un certificat de résidence fiscale.

Le processus exige la présentation du permis de séjour Roumanie de longue durée, des documents attestant le domicile stable et des preuves concernant les revenus perçus en Roumanie. L’autorité fiscale vérifie que toutes les conditions sont remplies et, après approbation, le demandeur reçoit un certificat de résidence fiscale. Un avocat en immigration, un avocat droit immigration ou un avocat fiscaliste apporte une assistance dans la préparation de la documentation, y compris en ce qui concerne les actes nécessaires pour le demande de permis de séjour et la preuve de travail légal, ainsi que dans les relations avec les autorités compétentes. Il contribue également à prévenir les retards et les refus injustifiés, garantissant que le processus respecte toutes les exigences légales.

De plus, la digitalisation des services fiscaux facilite l’accès à cette procédure. L’ANAF permet désormais le dépôt en ligne d’une declaration residence fiscale pour obtenir un certificat de résidence fiscale en ligne, ce qui réduit le temps de traitement et simplifie les étapes administratives. Cette modernisation rend la procédure plus rapide, plus accessible et adaptée aux besoins actuels des demandeurs, y compris pour ceux qui exercent des activités économiques sur le territoire roumain.

« Les nouvelles mesures relatives à la résidence fiscale et à l’obtention d’un certificat de résidence fiscale doivent être examinées avec attention pour éviter le risque de double imposition et une application incorrecte de l’impôt sur le revenu. », a declaré Dr. Radu Pavel, Avocat Coordonnateur du Cabinet d’avocats en Roumanie Pavel, Mărgărit et Associés.

Avocat ANAF en Roumanie. Obtention du certificat de résidence fiscale par enregistrement direct auprès de l’ANAF

La procédure directe d’enregistrement auprès de l’ANAF pour la résidence fiscale constitue la voie la plus rapide et efficace pour obtenir le statut de résident fiscal en Roumanie. Pour cette démarche, tant les personnes physiques que les personnes morales doivent déposer une declaration residence fiscale, accompagnée des documents justificatifs relatifs au domicile ou au siège social, aux revenus réalisés et aux activités exercées sur le territoire roumain.

Dans le cas des personnes physiques, il est nécessaire de remplir le formulaire spécifique de demande de certificat de résidence fiscale pour personnes physiques, tandis que pour les sociétés, la documentation nécessaire pour obtenir un certificat de résidence fiscale pour personnes morales doit être déposée. Après l’analyse du dossier, l’ANAF vérifie le respect des conditions de résidence fiscale et délivre le certificat de résidence fiscale, par lequel le demandeur acquiert l’obligation de payer l’impôt sur le revenu en Roumanie.

Un avantage significatif du cadre actuel réside dans la digitalisation de la procédure, qui permet aujourd’hui d’obtenir un certificat de résidence fiscale en ligne, réduisant ainsi considérablement le temps de traitement et simplifiant les interactions avec l’ANAF. De plus, le contribuable doit tenir compte que la validité du certificat de résidence fiscale est limitée, nécessitant un renouvellement périodique pour continuer à bénéficier du régime fiscal favorable. L’assistance d’un avocat ANAF ou d’un avocat fiscaliste est fortement recommandée afin de garantir que la documentation est complète et correctement préparée, que toutes les exigences procédurales sont respectées et que les éventuelles ambiguïtés ou retards administratifs sont gérés en faveur du demandeur.

Ainsi, l’obtention du statut de résident fiscal et d’un certificat de résidence fiscale en Roumanie constitue une démarche essentielle pour établir correctement l’adresse de résidence fiscale et appliquer conformément l’impôt sur le revenu. En l’absence de ce document, le contribuable risque une double imposition, ce qui peut générer des coûts supplémentaires et des complications juridiques. Le dépôt d’une declaration residence fiscale, le respect de la période de validité du certificat de résidence fiscale et l’utilisation de la procédure en ligne pour son obtention sont des étapes indispensables pour assurer la conformité fiscale.

Le cabinet d’avocats roumain Pavel Mărgărit and Associates a pour clients des entreprises étrangères, des sociétés locales de premier plan et des particuliers à haut revenu. En 2023, les succès du cabinet d’avocats roumain ont été reconnus par les guides et publications internationaux les plus prestigieux. Le cabinet a été classé troisième en Roumanie par la publication Legal 500. Le cabinet d’avocats roumain est également reconnu par le guide financier et corporatif IFLR 1000 2023. Le cabinet d’avocats roumain Pavel, Margarit & Associates est également le seul cabinet d’avocats en Roumanie recommandé par le Directeur de Global Law Experts à Londres dans le domaine du règlement des litiges. Toutes les informations pertinentes concernant le cabinet d’avocats roumain Pavel, Margarit & Associates sont disponibles sur le site web www.avocatpavel.fr.