Quand une entreprise devient-elle inactive fiscalement en 2026 selon le Communiqué de presse de l’ANAF du 11 février 2026

Dans quelles conditions une entreprise devient-elle inactive fiscalement en 2026: Critères ANAF, délais légaux et rôle de l’avocat en prévention et en contestation

Une communication financière correcte et déposée dans les délais constitue une exigence fondamentale de l’administration fiscale d’une société commerciale, la législation fiscale en vigueur imposant le dépôt des états financiers annuels conformément au calendrier légal. Le communiqué de presse de l’Agence nationale d’administration fiscale (ANAF) du 11 février 2026 annonce de manière ferme que, à compter du 1er janvier 2026, seront mises en œuvre les nouvelles mesures issues des modifications récentes apportées au Code de procédure fiscale par la législation relative à l’efficience des ressources publiques, visant les sociétés qui ne respectent pas leurs obligations de reporting. Le statut de contribuable « inactif fiscalement » ne libère pas l’entité de ses obligations de déclaration et de paiement des impôts, taxes et contributions dues, il emporte au contraire des effets fiscaux et administratifs ayant un impact direct sur le fonctionnement de la société. Le présent article analyse les conditions dans lesquelles une entreprise peut être déclarée inactive fiscalement en 2026, les délais légaux de dépôt, les conséquences pratiques de cette déclaration, ainsi que le rôle de l’avocat dans la prévention et la contestation des décisions ANAF.

Dans ce contexte, la Société roumaine d’avocature Pavel, Mărgărit și Asociații fournit des services juridiques spécialisés en droit fiscal et recommande de recourir aux services d’un avocat à Bucarest, d’un avocat en droit administratif et d’un avocat en droit financier, en mesure d’assurer une assistance complète dans les relations avec les autorités fiscales, notamment lors des contrôles ANAF, dans la préparation de la documentation, l’analyse des risques et la représentation dans les procédures de contestation ou de suspension devant les juridictions compétentes. Par ailleurs, un avocat en droit commercial, un avocat TVA et un avocat business peut accompagner les démarches de constitution de société, création d’entreprise, immatriculation et ouverture d’activité, qu’il s’agisse d’une SRL ou d’une PFA.

Avocat droit fiscal en Roumanie. À qui s’appliquent les nouvelles dispositions et à partir de quand commence la vérification des entreprises

Les nouvelles dispositions fiscales introduites par le communiqué ANAF s’appliquent à toutes les personnes morales, c’est-à-dire aux entreprises, en ce qui concerne l’obligation de déposer les états financiers annuels. En pratique, cela signifie que, pour l’année 2026, l’ANAF pourra déclencher la procédure de vérification par des contrôles ANAF et, le cas échéant, déclarer une entreprise inactive fiscalement si elle ne dépose pas ses états financiers dans un délai maximal de cinq mois après l’échéance légale prévue par la législation fiscale applicable.

D’autres situations dans lesquelles une société commerciale peut être considérée comme inactive sur le plan fiscal sont également précisées, telles que:

• la société ne remplit aucune des obligations déclaratives prévues par la loi au cours d’un semestre civil;
• l’administration fiscale centrale constate qu’elle n’exerce pas d’activité à l’adresse fiscale déclarée, ce qui reflète l’absence d’une présence économique réelle;
• la société est enregistrée comme temporairement inactive au registre du commerce ou la durée de détention des locaux utilisés comme siège social a expiré.

En réitérant ces situations, l’ANAF souligne l’importance du respect des obligations fiscales et met en évidence l’engagement de l’institution dans la lutte contre la fraude fiscale et dans la garantie d’un traitement fiscal équitable pour tous les contribuables.

La vérification de l’état d’inactivité fiscale est réalisée par l’ANAF uniquement pour les états financiers dont la date limite légale de dépôt est postérieure à l’entrée en vigueur de la loi; par conséquent, cette année, l’analyse portera sur les états financiers dont l’échéance de dépôt intervient en 2026. Il s’ensuit que le contrôle ne s’applique pas rétroactivement aux reportings afférents à des exercices financiers antérieurs, mais vise exclusivement les états financiers de l’exercice pour lequel l’échéance de dépôt intervient après l’entrée en vigueur de la nouvelle réglementation.

Ainsi, ces mesures législatives ont été instituées afin de renforcer la discipline fiscale et d’accroître la transparence du circuit financier, en limitant les pratiques par lesquelles des sociétés sans activité réelle continuent de figurer dans les registres fiscaux, et en réduisant le phénomène des sociétés inactives ou utilisées à des fins illicites telles que l’évasion fiscale, des fraudes ou des transactions fictives.

Dans ce cadre, un avocat droit fiscal, un avocat à Bucarest, un avocat financier et un avocat en résolution des litiges en Roumanie peuvent aider une société commerciale à évaluer sa situation financière et fiscale, un litige fiscal, un exécution fiscale, à déterminer si elle répond aux nouveaux critères et à élaborer des stratégies juridiques pour garantir le respect des délais légaux, en minimisant le risque d’une décision d’inactivité fiscale et les éventuelles conséquences administratives ou fiscales qui en découlent, mais aussi dans les procédures de la création de société en Roumanie SRL, d’ouvrir une SARL en Roumanie, d’immatriculer une entreprise en Roumanie, de la création d’entreprise, et de l’enregistrement de l’entreprise en Roumanie.

Avocat financier en Roumanie. Les délais légaux de dépôt des états financiers

Le régime comptable et fiscal en vigueur prévoit des délais clairs pour le dépôt des états financiers annuels, fixés en fonction de la nature et de la forme juridique de l’entité, conformément à l’article 36 de la Loi comptable n° 82/1991. Le non-respect de ces délais entraîne, à partir de 2026, le risque que l’ANAF applique le critère d’inactivité fiscale, ce qui peut affecter non seulement la situation fiscale de l’entité, mais également sa relation avec les tiers et les institutions publiques.

Ainsi, les sociétés régies par la Loi n° 31/1990, les sociétés et compagnies nationales, les régies autonomes, ainsi que les instituts nationaux de recherche-développement, ont l’obligation de déposer leurs états financiers au plus tard le 31 mai inclus de l’exercice financier suivant celui de référence. Pour les autres personnes morales, la date limite est le 30 avril inclus de l’exercice financier suivant celui de référence.

Dans le cas des entités ayant opté pour un exercice financier différent de l’année civile, la loi institue des délais calculés à compter de la clôture de l’exercice choisi. Les personnes morales de la catégorie visée au point a) doivent déposer dans un délai de 150 jours calendaires, tandis que celles de la catégorie visée au point b) doivent déposer dans un délai de 120 jours calendaires à compter de la clôture de l’exercice concerné.

Le communiqué précise également que sont visées, selon la situation, les personnes morales qui, depuis leur constitution, n’ont pas eu d’activité économique et qui déposent auprès de l’ANAF une déclaration d’inactivité dans un délai de 60 jours à compter de la clôture de l’exercice financier. Ainsi, la vérification du nouvel état d’inactivité fiscale sera effectuée tant à l’égard des personnes morales tenues de déposer des états financiers qu’à l’égard des entités qui, depuis leur constitution, n’ont pas exercé d’activité économique.

Même lorsqu’une entreprise est déclarée inactive fiscalement, elle n’est pas dispensée de l’obligation de déposer les déclarations fiscales périodiques et de payer les impôts, taxes et contributions sociales dues au budget de l’État. Les obligations de conformité demeurent en vigueur, et leur inexécution peut entraîner l’application des procédures d’administration fiscale, y compris des contrôles fiscaux et des mesures de recouvrement.

Un avocat en résolution des litiges en Roumanie, un avocat à Bucarest, un avocat droit fiscal de notre cabinet d’avocat en droit des affaires peuvent aider une société commerciale à comprendre les délais légaux de dépôt des états financiers et les obligations fiscales courantes, en fournissant un fiscaliste conseil pour renforcer la stratégie de conformité et minimiser les risques de sanctions. En outre, un avocat commercial en Roumanie, un avocat financier, un avocat d’entreprise en Roumanie, d’un avocat de société en Roumanie peuvent évaluer, dans le cas d’une entité déjà classée comme inactive sur le plan fiscal, les mesures de réactivation fiscale, en protégeant l’activité économique et les intérêts des entrepreneurs, mais aussi les procédures telles que la contestation de la décision d’imposition de l’autorité fiscale, titre exécutoire en Roumanie, l’exécution fiscale, procédure d’exécution en Roumanie, la contestation de l’exécution forcée et la suspension de l’exécution forcée par un avocat en fiscalité, un avocat en exécution forcée en Roumanie, un avocat en résolution des litiges en Roumanie

Avocat d’entreprise en Roumanie. Conséquences après la déclaration d’inactivité fiscale: TVA annulée, casier fiscal, blocages à l’ONRC

La déclaration d’une société commerciale comme inactive fiscalement emporte des implications pratiques et juridiques significatives. Une conséquence immédiate, parmi les plus sensibles sur le plan opérationnel, est l’annulation du code de TVA de l’entreprise. Cela signifie que, pendant la période où le code de TVA demeure annulé, l’entité est tenue de collecter la TVA sur les opérations économiques qu’elle réalise, sans bénéficier du droit à déduction de la taxe supportée sur les acquisitions effectuées pendant cette période. La TVA collectée doit être inscrite dans les déclarations fiscales et payée au plus tard le 25 inclus du mois suivant celui au cours duquel la taxe est devenue exigible, ce qui impose une discipline rigoureuse dans la gestion des obligations fiscales périodiques.

Un autre effet de la déclaration d’inactivité fiscale est l’inscription de cette situation dans le casier fiscal de la personne morale et, dans certains cas, dans celui des représentants légaux de l’entité qui détenaient cette qualité pendant la période au cours de laquelle l’inactivité fiscale a été constatée. Cette inscription peut avoir des répercussions dans l’évaluation de l’entreprise par des partenaires d’affaires ou des institutions financières et peut affecter l’accès à des crédits ou à d’autres facilités commerciales.

En outre, certaines opérations auprès de l’Office national du registre du commerce (ONRC), telles que des immatriculations, mentions ou modifications des informations de la société, peuvent être refusées ou rendues plus difficiles lorsqu’une mention d’inactivité fiscale est inscrite au casier fiscal. De tels blocages administratifs peuvent engendrer des retards, des coûts supplémentaires et des complications pour le fonctionnement normal de l’entité.

Un cabinet d’avocat en droit des affaires, d’avocat en fiscalité, d’avocat en exécution forcée en Roumanie un avocat spécialisé en TVA et un avocat ANAF peuvent évaluer l’impact concret de ces conséquences sur l’activité de l’entreprise et proposer des solutions pratiques pour gérer les effets fiscaux et administratifs, ainsi que dans les procédures de création d’entreprise, d’enregistrement et d’ouverture d’entreprise, qu’il s’agisse de la création d’une SARL ou d’une entreprise individuelle. De même, un avocat commercial en Roumanie, un avocat de société en Roumanie, un avocat d’entreprise en Roumanie peut aider la création de société en Roumanie SRL, ouvrir une SARL en Roumanie, immatriculer une entreprise en Roumanie, la création d’entreprise, et l’enregistrement de l’entreprise en Roumanie, et aussi à clarifier la situation de l’entreprise vis-à-vis de l’ONRC et des autorités fiscales, réduisant ainsi les risques liés au statut d’inactivité fiscale sur les opérations courantes et à long terme.

Avocat en droit administratif en Roumanie. Prévention et contestation de la décision ANAF. Rôle de l’avocat fiscal pour limiter les risques

Dans le cadre des relations avec les autorités fiscales, un contribuable soumis à un contrôle ANAF ou destinataire d’un acte administratif fiscal dispose, selon le cadre procédural fiscal et le contentieux administratif, d’une série d’instruments juridiques pour contester une décision d’imposition, demander l’annulation d’un acte administratif ou obtenir la suspension de l’exécution forcée jusqu’à la résolution définitive du litige. La procédure de contestation de la décision d’imposition constitue la première voie de recours que le contribuable peut exercer devant l’organe fiscal émetteur, par le dépôt d’une demande dans le délai légal de 45 jours à compter de la notification, accompagnée d’arguments de fait et de droit visant l’annulation de l’acte administratif ou sa révocation, permettant ainsi de contester la légalité de l’acte sans saisir immédiatement le juge. À l’issue de cette phase, le contribuable peut introduire une action en contentieux administratif aux fins d’annulation de l’acte, afin de protéger ses droits ou le patrimoine de l’entreprise.

La contestation d’un acte administratif fiscal ne suspend pas automatiquement l’application de la décision ni l’exécution forcée, ce qui rend nécessaire la demande expresse de suspension de l’acte administratif ou de suspension de l’exécution forcée sur le fondement de la loi du contentieux administratif, selon les circonstances. Cette demande doit être formulée dans les délais procéduraux prévus par la loi, en principe dans les 30 jours à compter de la notification de l’acte, et peut être déposée avec l’action en annulation ou séparément, accompagnée, le cas échéant, d’éléments de preuve établissant le risque d’un préjudice imminent. Le tribunal peut admettre la suspension si les conditions légales sont réunies, ce qui bloque, pendant la durée de la procédure, l’application des effets de l’acte fiscal et protège le contribuable contre les mesures d’exécution forcée ou le déclenchement de procédures de recouvrement jusqu’à la résolution définitive du litige.

« Le respect des délais de dépôt des états financiers et des obligations fiscales périodiques doit être abordé avec rigueur afin d’éviter la déclaration d’inactivité fiscale, ainsi que de protéger les droits et le patrimoine de l’entreprise », a déclaré Dr. Radu Pavel, avocat coordinateur de la Société roumaine d’avocature Pavel, Mărgărit și Asociații.

En conclusion, la déclaration d’inactivité fiscale en 2026, résultant du non-respect des obligations de dépôt des états financiers ou d’autres critères d’administration fiscale, peut générer des effets significatifs pour une personne morale, tels que l’annulation de la TVA, un impact sur le casier fiscal et des difficultés administratives auprès de l’ONRC. Le maintien de la conformité fiscale, l’anticipation des risques et la préparation d’une stratégie juridique solide sont essentiels pour toute société commerciale. La Société roumaine d’avocature Pavel, Mărgărit și Asociații offre une assistance juridique spécialisée aux entreprises concernées, en soutenant les clients par des stratégies adaptées et une représentation professionnelle à toutes les étapes de l’interaction avec les autorités fiscales et les juridictions de contentieux administratif.

Le Cabinet d’avocats roumain Pavel Mărgărit and Associates a pour clients des entreprises étrangères, des sociétés locales de premier plan et des particuliers à haut revenu. En 2025, les succès du Cabinet d’avocats roumain ont été reconnus par les guides et publications internationaux les plus prestigieux. Le Cabinet a été classé troisième en Roumanie par la publication Legal 500. Le Cabinet d’avocats roumain est également reconnu par le guide financier et corporatif IFLR 1000 2025. Le Cabinet d’avocats roumain Pavel, Margarit & Associates est également le seul Cabinet d’avocats en Roumanie recommandé par le Directeur de Global Law Experts à Londres dans le domaine du règlement des litiges. Toutes les informations pertinentes concernant le Cabinet d’avocats roumain Pavel, Margarit & Associates sont disponibles sur le site web www.avocatpavel.fr.